企業年金の新潮流！キャッシュバランスプランとは？

企業年金の新たな潮流！キャッシュバランスプランとは？

近年注目される企業年金制度

最近、退職後の生活資金を準備するために企業年金制度への関心が高まっています。その中でも、「キャッシュバランスプラン」という制度が、従来の確定給付型や確定拠出型とは異なる新たな選択肢として脚光を浴びています。

従来型の確定給付型は、退職時に受け取れる年金額があらかじめ決まっているため安心感がありますが、企業側の負担が大きくなる傾向がありました。また、確定拠出型は、従業員が運用方法を選ぶ自由度が高い反面、運用成果によって将来受け取る年金額が変動するリスクも存在します。

キャッシュバランスプランは、確定給付型と確定拠出型の利点を融合させた制度といえるでしょう。従業員にとっては、あらかじめ年金相当額が示されるため、将来受け取れる金額の見通しが立てやすく、確定給付型と同様の安心感を提供します。一方、企業にとっては、年金資産の運用責任を負う必要がなくなるため、確定給付型よりもリスクを軽減できます。

このように、従業員と企業の両方にとってメリットがあるとされるキャッシュバランスプランは、今後ますます多くの企業で導入が進むと予想されます。確定給付型や確定拠出型と比較して、それぞれの企業に最も適した制度を選択することが重要です。

キャッシュバランスプランの仕組み

– キャッシュバランスプランの仕組み

キャッシュバランスプランは、企業が従業員のために将来の退職金や年金を準備するための年金制度の一つです。この制度の特徴は、各従業員に仮想的な口座を設け、そこに毎年一定の掛金を積み立てる点で、見た目には確定拠出型企業年金と似たような構造を持っています。

ただし、運用方法には大きな違いがあります。確定拠出型企業年金では、従業員自身が自分の口座で株式や債券などの金融商品を選び、その運用成果によって将来受け取れる年金額が変動します。一方、キャッシュバランスプランでは、企業があらかじめ設定した一定の利率で運用を行います。

このため、キャッシュバランスプランでは、将来受け取れる年金額がある程度予測できるという利点があります。確定拠出型のように運用リスクを負う必要がなく、安定した資産形成を求める従業員にとって魅力的な制度となるでしょう。

さらに、企業にとっても、毎年の掛金が確定しているため将来の負担を予測しやすく、計画的な資金準備が実現できます。このように、キャッシュバランスプランは、従業員と企業の双方にとってメリットがある制度と言えるでしょう。

確定給付型との違い

– 確定給付型との違い

従来の確定給付型企業年金は、勤続年数が長くなるほど、また退職前の給与が高額であればあるほど、受け取れる年金額が増加する仕組みでした。企業は従業員が将来受け取る年金を計算し、その年金を支払う責任を負っていました。つまり、従業員は将来受け取れる年金額を事前に知ることができ、安心して老後の生活設計を立てることができたのです。

一方、キャッシュバランスプランという新しい制度では、各従業員に仮想の口座が設けられます。企業は従業員のために、毎月一定額をこの口座に積み立てていきます。この積み立てた資金を運用して増やし、将来の年金原資とします。受け取れる年金額は、この口座に積み立てられた金額と運用によって得られた利益を合わせた額によって決まります。つまり、従来の確定給付型のように将来の年金額があらかじめ確定しているわけではなく、運用状況によって増減する可能性があります。企業は従業員に対して年金を支払う責任を負うのではなく、掛金を積み立てる義務を果たすのみとなります。

企業側のメリット

最近、従業員の退職後の生活保障を目的として、企業が年金制度を導入することが一般的になっています。その中でも、キャッシュバランスプランは企業にとって多くの利点があるため注目を集めています。

従来型の確定給付型年金制度と比べると、キャッシュバランスプランは、企業の年金費用負担を予測しやすくするという大きなメリットがあります。確定給付型の場合、従業員の在職期間や退職時の給与水準によって将来の給付額が変動するため、企業は長期的な年金費用の見通しを立てることが難しいのです。一方、キャッシュバランスプランでは、従業員個人の仮想口座に毎年一定の掛金を積み立てる仕組みであり、企業は毎年の掛金拠出額を把握しやすく、安定した経営計画を立てやすくなります。

またキャッシュバランスプランは、企業会計上も有利に働く可能性があります。最近の退職給付会計の基準変更により、企業は将来の年金給付に備えて、多額の積立金を計上することが求められるようになりました。しかし、キャッシュバランスプランでは、確定給付型に比べて積立金の計上額が少なくなる傾向があり、企業の財務状況を健全に見せる効果が期待できるのです。

このように、キャッシュバランスプランは企業にとって年金費用の管理を容易にし、財務の健全性を高めるため、多くの企業が導入を検討する理由となっています。

従業員側のメリット

従業員にとって、給与からの天引きで将来の年金を積み立てる制度には様々な種類がありますが、その中でもキャッシュバランスプランは非常に魅力的な選択肢となり得ます。

確定拠出型年金のように、従業員自身が投資先を選んだり、運用状況を常にチェックしたりする必要がないため、手間をかけずに将来のための準備ができます。将来受け取れる年金額がある程度見通せるという点も大きな利点といえるでしょう。確定拠出型年金のように運用実績によって受取額が変動する制度とは異なり、キャッシュバランスプランでは、あらかじめ決められた計算式に基づいて将来の年金額が算出されます。これにより、老後の資金計画を立てやすくなる安心感が得られます。

さらに、転職や退職の際に、それまで積み立ててきた年金資産を別の会社の制度や個人年金に持ち運ぶことができる点も魅力的です。企業年金は、会社都合の退職や特定の年齢に達した場合に限り、年金資産の持ち運びが認められることが少なくありません。しかし、キャッシュバランスプランは、従業員の立場においてより柔軟な対応が可能となっています。