- 利子率とは？お金を借りると、当然ながら借りた分だけを返済すればよい、というわけではありません。借りたお金に対して、一定の割合でお金を上乗せして返済する必要があります。この上乗せして支払うお金のことを「利息」と呼びます。 利子率とは、借りたお金に対して、どれくらいの割合で利息を支払うのかを示した数値のことです。例えば、100万円を利子率1%で借りたとします。この場合、1年間で支払う利息は1万円になります。利子率が2%であれば、利息は2万円、3%であれば3万円と、利子率が高くなるほど支払う利息も多くなります。この利子率は、お金の貸し借りにおいて非常に重要な役割を果たします。利子率は、いわばお金のレンタル料のようなものです。お金を貸す側は、より高い利子率で貸したいと考えますし、お金を借りる側は、より低い利子率で借りたいと考えるでしょう。このように、利子率は需要と供給の関係で決定されます。日々の生活や経済活動において、お金の貸し借りは欠かせないものです。住宅ローンや自動車ローンなど、高額な買い物をする際に、多くの人が銀行などからお金を借ります。また、企業も事業資金を調達するために、銀行から融資を受けたり、社債を発行したりします。このように、私たちの身の回りでは、常に利子率が関係するお金のやり取りが行われています。

- 利差損益とは企業年金において、将来の給付に備えて積み立てられた資金は、安全かつ効率的に運用される必要があります。この運用において、あらかじめ想定された運用利回り（予定利率）と、実際の運用によって得られた利回りとの間に差異が生じることがあります。この差異によって発生する損益を「利差損益」と呼びます。「利差益」は、実際の運用利回りが予定利率を上回り、想定以上の運用収益が得られた状態を指します。例えば、予定利率が年1%で運用していたところ、実際の運用では年2%の利回りを達成した場合、その差額である1%分の利益が利差益となります。これは、運用がうまくいき、将来の給付に必要な積立金を増やすことができたことを意味します。一方、「利差損」は、実際の運用利回りが予定利率を下回り、想定した運用収益を確保できなかった状態を指します。例えば、予定利率が年1%であるにも関わらず、実際の運用利回りが年0.5%だった場合、その差額である0.5%分の損失が利差損となります。これは、運用が振るわず、将来の給付に必要な積立金を減らしてしまったことを意味します。利差損益は、企業年金の財政状況に大きな影響を与える可能性があります。特に、近年のような低金利環境では、予定利率を確保することが難しく、利差損が発生するケースが増加傾向にあります。そのため、企業は、運用状況の把握やリスク管理を徹底し、長期的な視点に立った年金制度の運営を行うことが重要となります。

- 年金財政の健全性 私たちが安心して老後を過ごすためには、年金制度が安定していることが欠かせません。年金制度を支えているのが年金財政であり、その健全性を保つことは国の重要な課題です。毎年のようにニュースで「年金財政の剰余」や「年金財政の不足」といった言葉を耳にすることがあるでしょう。これらの言葉は、年金財政の状況を把握するための重要な指標であり、私たちが将来受け取る年金額にも関わってきます。しかし、数字だけを見て一喜一憂するのではなく、その背後にある要因を深く理解することが重要です。 そこで、年金財政の現状を分析する方法として「利源分析」が使われています。これは、収入と支出を項目ごとに分けて分析することで、年金財政がどのような状態になっているのかを明らかにするものです。収入面では、保険料や国庫負担などが、支出面では、年金給付費などが分析の対象となります。 利源分析によって、例えば、少子高齢化によって保険料収入が減っている一方で、年金を受け取る高齢者の増加によって給付費が増加しているといった状況が見えてきます。このように、年金財政の現状を「利源分析」を通して詳しく知ることで、私たち一人ひとりが年金制度について深く考え、将来にわたって安心して暮らせる社会を築いていくために何ができるのかを考えるきっかけとなるでしょう。