企業年金

税制

企業年金と税金：特別法人税とは？

- 従業員の将来設計を支える企業年金 企業年金とは、会社が従業員の老後の生活を支えるために設けている制度です。従業員一人ひとりの将来設計を支援し、安心して長く働き続けられる環境を作るために、重要な役割を担っています。 企業年金では、会社が従業員に代わって年金保険料を積み立てます。毎月の給与から天引きされる場合もありますが、会社が費用を負担してくれるケースも多いです。そして、従業員が定年退職を迎えた後に、積み立てられたお金が年金として毎月支給されます。 企業年金は、従業員にとって大きなメリットがあります。まず、老後の生活資金を準備できるため、将来への不安を減らし、安心して仕事に集中できます。また、会社が年金保険料の一部または全部を負担してくれるため、個人で年金保険に加入するよりも有利に老後資金を準備できます。 一方、企業にとってもメリットがあります。魅力的な福利厚生制度としてアピールすることで、優秀な人材を獲得しやすくなるからです。また、従業員の定着率向上にも繋がり、長く会社に貢献してくれる人材を育てることにも繋がります。 このように、企業年金は従業員と企業の双方にとってメリットのある制度と言えるでしょう。
税制
その他

企業年金と運用報酬：知っておきたいポイント

- 企業年金における運用報酬とは企業年金は、従業員が老後の生活資金を安心して確保できるように、企業が従業員に代わって資金を積み立てて運用する制度です。 この積立金をより大きく育て、将来受け取れる年金額を増やすためには、専門的な知識と経験を持つ運用会社に資産運用を任せることが一般的です。 しかし、運用会社はボランティアで企業年金の資産運用を行っているわけではありません。 企業年金は、運用会社が提供する運用サービスに対して、その対価として「運用報酬」を支払います。 これが、企業年金における運用報酬です。 運用報酬は、預けている資産の額に応じて年率で決まり、運用成績に関わらず支払われます。 例えば、年率1％の運用報酬で1億円を運用している場合、年間100万円の運用報酬が発生します。 運用報酬は、企業年金の運用成果に影響を与える重要な要素の一つです。 なぜなら、運用報酬は運用によって得られた利益から差し引かれるため、運用報酬が高いほど、手元に残る利益は少なくなるからです。 そのため、企業年金を選ぶ際には、運用内容だけでなく、運用報酬についても十分に検討する必要があります。
その他
その他

年金運用の羅針盤：運用指針の重要性

- 年金運用と運用指針の基本 企業が従業員のために準備する確定給付企業年金や、国民の老後の生活を支える厚生年金基金といった年金制度は、加入者へ将来にわたって年金を支払うという大切な役割を担っています。将来、年金を確実に給付するためには、集めた掛金をただ保管しておくのではなく、適切に運用してその価値を増やすことが非常に重要となります。 年金運用を行う責任者は、集めたお金をどのように運用していくか、具体的な運用方法を専門家である運用会社に指示する必要があります。その際に用いられるのが「運用指針」と呼ばれるものです。 運用指針は、年金運用において、長期的な視点に立ちながら、安全かつ効率的に運用を行うための、いわば羅針盤のような役割を担います。 具体的には、運用目標やリスク許容度、国内外の株式や債券といった資産配分の考え方、運用会社の選定基準や運用状況の監視方法などを定めます。 運用指針は、年金運用の責任者が、専門家ではない加入者に対して、どのように年金運用を行っていくかという方針を示すものでもあり、年金制度の透明性や信頼性を高める上でも重要な役割を担っています。
その他
その他

企業年金における「運用の基本方針」とは？

- 運用の基本方針の必要性確定給付企業年金や厚生年金基金といった企業年金制度は、従業員が安心して老後の生活を送れるよう、企業が将来の給付を約束する制度です。将来の給付を確実に行うためには、あらかじめ決められた運用利回り（予定運用利回り）を確保する必要があります。しかしながら、年金制度を取り巻く経済環境や市場の動きは常に変化しており、予測することは容易ではありません。そこで、効率的かつ安定的に年金資産を運用し、予定運用利回りを達成するためには、長期的な視点に立った戦略的な資産運用が欠かせません。そして、その土台となるのが「運用の基本方針」です。「運用の基本方針」は、年金資産の運用目標や運用期間、リスク許容度などを明確化し、長期的な視点に立った運用戦略を策定するための羅針盤となります。具体的には、「運用の基本方針」では、運用目標としてどれくらいの利回りを目指すのか、どれくらいの期間で運用するのか、リスク許容度としてどれくらいの損失の可能性までなら許容できるのかなどを明確にします。そして、これらの要素を踏まえ、国内外の株式や債券、不動産など、どのような資産にどのような割合で投資していくのかといった基本的な方針を定めます。このように、「運用の基本方針」を策定し、それに基づいて運用を行うことは、年金資産の運用を効率的かつ安定的に行い、長期的な視点で予定運用利回りの達成を目指す上で非常に重要です。
その他
その他

企業年金における特化型運用とは

- 特化型運用の定義とは従来、企業年金基金の運用といえば、国内外の株式や債券、不動産などに分散投資を行うバランス型運用が主流でした。しかし、近年注目を集めているのが「特化型運用」です。特化型運用とは、その名の通り、特定の資産クラスに的を絞って集中的に投資を行う運用手法を指します。例えば、国内株式だけに投資する、あるいは新興国債券だけに投資するといった具合です。では、なぜ特化型運用が注目されているのでしょうか？その理由は、高い収益獲得の可能性にあります。特定の分野に精通した専門性の高い運用会社に資金を託すことで、従来のバランス型運用よりも高い収益を目指せる点が、多くの企業年金基金にとって魅力となっています。一方、特化型運用には、投資対象を絞ることでリスクも集中してしまうという側面も存在します。そのため、運用にあたっては、リスクとリターンのバランスを十分に考慮する必要があります。近年、世界経済は大きく変動しており、従来の運用手法だけでは十分な収益を確保することが難しくなってきています。そうした中で、特化型運用は、企業年金基金にとって有力な選択肢の一つと言えるでしょう。
その他
経済の用語

残余財産とは？企業年金との関係を解説

- 残余財産とは会社員や公務員として長年働き、定年を迎えた後に受け取ることのできる年金。この年金を支える仕組みの一つに、企業年金や厚生年金基金があります。これらの制度は、会社が従業員のために年金を積み立てていく仕組みです。 しかし、近年では企業の合併や事業縮小などの理由で、これらの年金制度が解散してしまうケースが増加しています。このような場合、積み立てられていた年金資金はどうなるのか、多くの方が疑問に感じるのではないでしょうか。 積み立てられた年金資金から、加入者や受給者に対する年金給付や、その他の債務を全て支払った後に残る財産のことを「残余財産」と呼びます。簡単に言えば、年金制度が解散した後に残ったお金のことです。 残余財産は、解散した年金制度の規定に従って、国や他の年金制度に帰属したり、加入者や企業に分配されたりします。ただし、残余財産の使い道は年金制度によって異なるため、事前に確認しておくことが重要です。
経済の用語
その他

企業年金運用を統合管理！統合レポートのススメ

企業年金は、従業員が安心して老後の生活を送るために、会社が将来に備えて積み立て、運用する大切な資産です。近年、より運用成績を向上させたり、リスクを分散させたりする目的で、複数の運用会社に資金を預けるケースが増えています。 しかし、複数の運用会社に分散して運用を委託すると、それぞれの運用状況を把握し、全体としてどのような運用成果が出ているのかを理解することが難しくなります。 そこで登場したのが統合レポートです。統合レポートは、複数の運用会社に分散している年金資産の運用状況を一つにまとめて報告することで、全体の運用状況を容易に把握できるようにするものです。 このレポートにより、企業は、全体の運用目標に対して、現状がどの程度達成できているのか、リスクは適切に管理されているのかなどを把握することができます。また、それぞれの運用会社のパフォーマンスを比較分析することも可能となり、より効率的かつ効果的な年金資産運用につなげることが期待できます。
その他
その他

退職後の生活設計の要！知っておきたい「つなぎ年金」

定年退職は、長年の仕事から解放され、自由な時間が増える第二の人生へのスタート地点と言えます。しかし、それと同時に、年金がもらえるまでの生活費をどう賄うか、という不安が頭をよぎる方も多いのではないでしょうか。 公的年金は、原則として65歳から支給開始となりますが、企業によっては60歳で定年退職となる場合があります。この退職から年金受給開始までの空白期間をどのように乗り越えるかが、セカンドライフを安心して楽しむための重要なポイントとなります。 この空白期間の生活費を確保するために、近年注目されているのが「つなぎ年金」と呼ばれる制度です。これは、さまざまな方法で退職後の収入を確保するための準備を指します。 具体的には、退職金の一部を年金形式で受け取ったり、個人年金保険に加入したり、あるいは預貯金を運用したりといった方法があります。それぞれの方法にはメリットとデメリットがありますので、ご自身の状況やライフプランに合わせて、最適な方法を検討することが大切です。
その他
その他

転職時の年金はどうなる？移受換のススメ

仕事を変えることは、人生における大きな転換期であり、給料や待遇だけでなく、老後の生活資金についても考える必要があります。日本では、会社員などが加入する年金制度は、定年後の生活を支える重要な役割を担っています。そして、転職によって、加入している年金制度が変わることがあります。そのため、転職活動をする前に、ご自身の年金についてしっかりと理解しておくことが大切です。 会社員の場合、加入する年金制度は主に2種類あります。一つ目は、すべての会社員が加入する「国民年金」です。二つ目は、会社員や公務員などが加入する「厚生年金」です。厚生年金は、国民年金に上乗せして支給される年金制度で、加入期間や給与に応じて金額が変わります。 転職によって、厚生年金から国民年金への切り替えが生じる場合、将来受け取れる年金額が減ってしまう可能性があります。また、企業によっては独自に「企業年金」という制度を設けている場合があります。転職によって、それまで積み立ててきた企業年金の加入資格を失ったり、受給資格が変わったりすることがあります。 転職を検討する際は、転職エージェントやファイナンシャルプランナーなどに相談し、年金制度について詳しく確認することをおすすめします。将来の生活設計をしっかりと立てるために、早いうちから年金について考えていきましょう。
その他
その他

移換完了通知書とは？

会社員生活を終え、老後の生活資金として重要な役割を果たす年金。受け取り方には、まとまったお金として受け取る「一時金」と、毎月あるいは毎年受け取る「年金」の二つがあります。もしあなたが「年金」として受け取ることを選択した場合、勤めていた会社で積み立てられた年金資産は、将来年金を支払う機関に移されることになります。 この資産の移し替えを「移換」と呼びます。退職時に必要な手続きを行い、年金資産の移換が完了すると、移換先の機関から「移換完了通知書」が送られてきます。この通知書は、あなたの大切な年金資産が無事に新しい管理機関に移されたことを証明する重要な書類です。通知書が届いたら、内容をよく確認しましょう。もし、記載内容に不明な点があれば、移換先の機関に問い合わせてみてください。
その他
その他

企業年金等の受け取り！知っておきたい『裁定請求』の手続き

長年勤めた会社を後にして、いよいよ第二の人生が始まろうとしています。楽しみな一方で、気になるのは老後の生活資金、特に年金のことではないでしょうか。これまで会社員や公務員として、給料や給与から毎月天引きされ積み立てられてきた企業年金や共済年金は、老後の生活を支える大切な収入源となります。 これらの年金をきちんと受け取るためには、必要な手続きを忘れずに行わなければなりません。その手続きこそが、『裁定請求』と呼ばれるものです。裁定請求とは、年金を受け取る権利があることを年金事務所に認めてもらい、年金の金額を確定させるための手続きです。この手続きを怠ってしまうと、年金を受け取ることができない、あるいは受け取り開始が遅れてしまう可能性もあるため注意が必要です。 裁定請求は、退職後すぐに、あるいは退職の少し前から行うことができます。必要な書類や手続きの流れは、加入していた年金制度によって異なるため、事前に確認しておくことが大切です。年金事務所や自治体の窓口、またはインターネットで情報収集することができます。また、企業年金や共済年金の運営団体が開催する説明会に参加するのも良いでしょう。 第二の人生を安心して過ごすためにも、早めの準備と行動を心がけましょう。
その他
その他

企業年金を守る仕組み：最低保証給付とは？

会社員や公務員として働く人々にとって、老後の生活資金を準備することは将来設計において非常に大切なことです。公的年金制度に加えて、より安定した老後を迎えるために、多くの企業では「企業年金」という制度を導入しています。企業年金とは、それぞれの企業や団体が独自に設ける年金制度で、従業員の老後の生活を経済的に支える重要な役割を担っています。 企業年金は、大きく分けて「確定給付型」と「確定拠出型」の2つの種類があります。確定給付型は、あらかじめ給付額が決まっているタイプで、会社が年金の運用を行います。一方、確定拠出型は、従業員自身が毎月一定額を拠出し、その運用方法も自身で決定するタイプです。 企業年金に加入することで、公的年金だけでは不足しがちな老後資金を補うことができます。また、企業によっては、従業員の毎月の負担を軽減するために、会社が掛金の一部または全部を負担してくれる場合もあります。将来の生活設計をしっかりと行い、より豊かな老後を送るために、企業年金について理解を深めておきましょう。
その他
税制

将来への備えをスムーズに：定率償却のススメ

- 企業年金と過去勤務債務 企業が従業員のために導入している年金制度には、将来の年金支給のために毎月コツコツ積み立てていく方法と、退職時にまとめて支給額を決める方法があります。前者を「確定拠出年金」、後者を「確定給付年金」と呼び、特に確定給付年金において従業員が会社に勤め始めた時点から退職するまでの期間に、将来受け取る年金額を積み立てていくことは非常に重要です。 従業員は、会社で長年働き続けることで、会社の成長に貢献しています。会社は、従業員の頑張りに対して、給与という形で報酬を支払っていますが、それ以外にも、老後の生活資金を支える年金を準備することで、従業員の将来にわたる安心を保障する責任があります。特に、長年会社に貢献してきた勤続年数の長い従業員に対しては、それに見合った年金額を準備する必要があります。 しかしながら、過去においては、年金制度の設計上、将来の年金支給額を十分に積み立ててこなかったケースも見受けられます。このような場合、本来積み立てておくべきだった過去の不足部分を「過去勤務債務」と呼びます。過去勤務債務の存在は、将来の年金支給に影響を与える可能性があるため、企業は、現在の従業員に対する将来の年金支給を確実にするため、そして企業の健全な経営を維持するためにも、計画的に過去勤務債務を解消していく必要があります。
税制
その他

企業年金の新潮流：リスク分担型とは？

- 確定給付型企業年金における新たな選択肢確定給付型企業年金は、従業員にとって将来受け取れる年金額があらかじめ決まっているため、老後の生活設計が立てやすいというメリットがあります。 一方で、企業にとっては、将来の経済状況や運用成績によって給付額が変動するリスク、つまり将来の負担額が確定していないという課題を抱えています。このような企業側の負担を軽減するため、平成29年1月より「リスク分担型企業年金」という新たな制度が導入されました。これは、従来の確定給付型企業年金と異なり、将来の運用成績や経済状況によって年金額が変動する可能性がある代わりに、企業と従業員双方でリスクを分担する仕組みです。具体的には、企業はあらかじめ約束された給付額を支払うのではなく、運用状況に応じて変動する一定の掛金を拠出します。従業員は、その掛金をもとに、将来受け取る年金額が変動する可能性があることを理解した上で、運用方法を選択することができます。リスク分担型企業年金は、企業にとっては将来の負担を予測しやすく、従業員にとっては運用次第でより多くの年金を受け取れる可能性があるというメリットがあります。従来の確定給付型企業年金と比較検討し、それぞれのメリット・デメリットを理解した上で、自分に合った制度を選択することが大切です。
その他
その他

将来設計の安心材料！通算企業年金とは？

老後の生活資金をいかにして確保していくか、多くの人が関心を寄せる問題となっています。公的年金制度に加えて、会社員や公務員が加入する企業年金は、将来受け取れる金額が確定しているため、より安心して老後を迎えるための重要な役割を担っています。企業年金には、大きく分けて確定給付型企業年金、確定拠出型企業年金、そして通算企業年金の３つの種類があります。 確定給付型企業年金は、あらかじめ給付額が決まっているため、将来受け取る金額を予測しやすいというメリットがあります。毎月の給与から保険料が天引きされますが、運用は企業が行うため、加入者は複雑な手続きをする必要がありません。一方、確定拠出型企業年金は、加入者自身が毎月一定額を積み立て、その資金を元手に株式や債券などで運用するという特徴があります。将来受け取る金額は、運用成績によって変動しますが、自ら投資先を選択できるため、積極的に資産運用に取り組みたいという方に向いています。 企業年金は、企業が独自に運営していると思われがちですが、実際には企業年金連合会という組織が運営の中心を担っています。企業年金連合会は、厚生労働大臣の認可を受けて設立された機関であり、企業年金の円滑な運営を図る役割を担っています。企業年金連合会があることで、企業は年金制度の専門知識やノウハウがなくても、従業員に対して充実した年金制度を提供することが可能となります。
その他
経済の用語

企業会計におけるPBOとは

- PBOの概要PBOとは、Projected Benefit Obligationの日本語訳で、将来の退職給付の支払いに備えて企業が積み立てておくべき金額を示す指標です。これは、アメリカの会計基準で用いられる考え方です。日本の会計基準では、退職給付債務という言葉が用いられており、PBOとほぼ同じ意味合いを持っています。 PBOは、従業員一人ひとりの勤続年数や現在の給与、退職時の年齢、将来の昇給見込み、運用する年金資産の予定利率など、様々な要素を考慮して計算されます。将来の給与や昇給率は、過去のデータや経済状況などを加味して予測されます。また、予定利率は、年金資産の長期的な運用利回りの予測に基づいて決められます。 PBOは、企業の退職給付制度の健全性を測る上で重要な指標となります。PBOが積み立て不足になっている場合は、企業は将来の退職給付の支払いに備えて、より多くの資金を積み立てる必要が生じます。反対に、PBOが積み立て超過になっている場合は、企業は将来の退職給付の支払いに充てる資金に余裕があることを意味します。 PBOは、あくまでも将来の退職給付の支払いを予測した金額であるため、将来の経済状況や従業員の動向などによって変動する可能性があります。そのため、企業は定期的にPBOを見直し、必要に応じて積み立て金額を調整する必要があります。
経済の用語
その他

企業年金における『直投』運用とは

- はじめに企業年金は、私たちが老後の生活を送る上で、公的年金と並んで重要な役割を担っています。将来受け取る年金額は、年金基金の運用成績によって変動する可能性があります。そのため、自分の将来のためにも、企業年金の仕組みや運用方法について、きちんと理解しておくことが大切です。企業年金は、会社が従業員のために積み立てて運用する年金制度です。毎月の給与から天引きされる場合や、会社が全額負担する場合など、その仕組みは企業によって異なります。将来、退職後に受け取る年金額は、積み立てられた金額や運用成績によって決まります。運用がうまくいけば、将来受け取れる年金額が増える可能性もあります。逆に、運用がうまくいかなかった場合は、受け取れる年金額が減ってしまう可能性もあるのです。そのため、自分の年金がどのように運用されているか、関心を持つことが重要です。この冊子では、企業年金の基礎知識から、具体的な運用方法、将来の年金見通しまで、わかりやすく解説していきます。
その他
その他

企業グループで年金制度導入？知っておきたい「連合設立」

- 従業員のための厚生年金基金企業が従業員の老後の生活保障や福利厚生を充実させることは、従業員のモチベーション向上や優秀な人材の確保につながる重要な取り組みです。そのための有効な手段の一つとして、企業年金制度の導入が挙げられます。企業年金制度には様々な種類がありますが、その中でも「厚生年金基金」は、企業が独自に設立する年金制度であり、従業員にとってより手厚い保障を実現できる可能性を秘めています。厚生年金基金は、国が運営する公的年金である厚生年金に上乗せする形で給付を行う制度です。企業は従業員とその遺族に対して、老齢年金、障害年金、遺族年金といった様々な給付を行うことができます。給付額は、従業員の加入期間や給与水準、運用実績などによって決定されます。厚生年金基金の大きなメリットは、企業が独自に制度設計を行える点にあります。従業員の年齢層や職種、給与体系などを考慮し、最適な制度を構築することで、従業員のニーズに合致したきめ細やかな保障を提供することが可能となります。また、掛金の一部または全部を企業が負担することもできるため、従業員の負担を軽減できる点も魅力です。厚生年金基金は、従業員の老後への不安を軽減し、安心して仕事に打ち込める環境作りに貢献します。それはひいては、企業の成長にもつながっていくと考えられます。
その他
その他

退職給付会計と前払年金費用について

多くの企業では、長く勤めてくれた従業員が安心して退職後の生活を送れるよう、年金や退職一時金を支給しています。これらの退職後の給付を適切に管理し、将来の支払いに備えることは、企業にとって重要な責務です。この重要な役割を担うのが退職給付会計です。 退職給付会計は、将来従業員に支払う退職給付の費用を、従業員が働いている期間にわたって計画的に計上していくための会計処理です。この会計処理によって、企業は将来の大きな支出に備えることができ、安定した経営を続けることが可能となります。また、退職給付会計は、企業の財務状態を正しく反映させる上でも重要な役割を果たします。退職給付会計に基づいて適切に費用計上を行うことで、企業の財務諸表はより信頼性の高いものとなり、投資家や債権者に対して透明性の高い情報開示を行うことができます。退職給付会計は、単なる会計処理ではなく、従業員の将来への配慮と、企業の健全な発展を支える重要な要素と言えるでしょう。
その他
その他

年金か一時金か？ 選択一時金の仕組みを解説

長年、会社に貢献したのちに受け取れる企業年金は、老後の生活を支える大切な役割を担っています。これまで企業年金といえば、毎月決まった金額を受け取る方法が一般的でした。しかし近年、退職時にまとまったお金を受け取りたいと考える人が増えています。これは、住宅ローンの完済や子どもの学費など、まとまったお金が必要となるライフイベントに備えたいという人が増えているためです。 このようなニーズに応えるために作られたのが「選択一時金」制度です。これは、加入者である従業員が、年金として毎月受け取るか、退職時に一時金として受け取るかを、自身で選択できる仕組みを指します。 選択一時金制度は、老後の生活設計の幅を広げられるという点で大きなメリットがあります。例えば、退職時に住宅ローンが残っている場合、一時金として受け取ったお金で完済すれば、その後の生活の負担を減らすことができます。また、子どもの進学費用など、まとまったお金が必要な場合にも、計画的に準備を進めることが可能になります。 しかし、選択一時金制度を利用する際には、資金計画をしっかりと立てることが重要になります。一時金として受け取ったお金は、計画的に使用しなければ、老後の生活資金が不足してしまう可能性もあるからです。そのため、将来の収入や支出を予測し、必要な生活資金を把握した上で、選択一時金制度の利用を検討する必要があります。
その他
その他

企業年金の進化：CBプランとは？

- はじめに会社員にとって、老後の生活資金をどのように準備するかは重要な問題です。企業年金は、従業員が安心して老後を迎えられるよう、企業が提供する年金制度です。かつては、あらかじめ給付額が決まっている確定給付型が主流でしたが、近年では、運用成績によって将来受け取る年金額が変わる確定拠出型が注目されています。 確定拠出型は、従業員自身が自分の年金を運用できるというメリットがある一方、運用結果によっては将来受け取る年金額が減ってしまうというリスクも伴います。そこで、登場したのが確定給付型と確定拠出型の両方のメリットを併せ持つ「CBプラン」です。 CBプランは、確定拠出型の一種でありながら、会社が一定の給付額を保証してくれるため、従業員は安心して老後の資金を積み立てることができます。また、会社にとっても、確定給付型のように将来の給付額が変動するリスクを抑えながら、従業員のニーズに合わせた柔軟な制度設計が可能です。 この資料では、CBプランの概要やメリット、導入事例などを詳しく解説することで、企業年金制度の新たな選択肢として、検討の材料を提供します。
その他
その他

退職金だけじゃない？将来のための累積給与比例方式

- 累積給与比例方式とは退職後の生活資金を準備する方法として、会社員や公務員が加入する年金制度があります。年金制度では、将来受け取る年金額を決めるために、いくつかの計算方法が用いられます。その中でも、長い間働き、会社に貢献した人に、より多くの給付金を支給することを目的とするのが「累積給与比例方式」と呼ばれる計算方法です。この方式は、主に二つの要素を基に計算されます。一つ目は「勤務期間の長さ」です。長く勤めれば勤めるほど、将来受け取れる金額は多くなります。これは、長期間にわたって会社や社会に貢献してきたことを評価するためです。二つ目は「受け取った給与の総額」です。在職中に高い給与をもらっていた期間が長いほど、受け取れる金額も多くなります。これは、給与水準が高いということは、それだけ会社や社会への貢献度も高かったと判断されるためです。具体的には、毎月の給与に一定の割合を乗じた金額を積み立てていき、最終的にその総額を年金として受け取ることになります。そのため、長い期間、高い給与を得ていた人ほど、より多くの年金を受け取ることになります。累積給与比例方式は、勤続年数と給与額という分かりやすい指標で将来の給付額が決まるため、従業員にとって将来設計が立てやすいというメリットがあります。一方で、短期間しか働かなかった人や、給与水準が低い人にとっては、受け取れる年金額が少なくなる可能性があります。
その他
その他

企業年金の継続基準：将来を見据えた年金運営

- 継続基準とは 企業年金は、長年会社に貢献してくれた従業員に対し、退職後も生活に困ることなく安心して暮らせるよう、給付を支払う重要な役割を担っています。 しかし、近年では少子高齢化や経済状況の変化により、企業年金の運営は厳しさを増しています。そこで、企業年金が将来にわたって安定的に給付を支払っていけるよう、法律に基づいた財政検証が義務付けられています。 この財政検証の中で特に重要な項目の一つが「継続基準」です。 継続基準とは、将来の給付支払いに必要な資金が、現在の資産と将来の収入で見込める範囲内に収まっているかどうかを検証するものです。 つまり、企業年金が将来にわたって財政的に問題なく運営できる状態であるかを判断するための基準と言えます。 継続基準を満たしていない場合は、企業は早急に改善策を講じる必要があります。例えば、給付水準の見直しや掛金の値上げ、資産運用の見直しなどが考えられます。 従業員にとって、将来受け取れるはずの年金が減額されたり、最悪の場合には支給されなくなることは、生活設計に大きな影響を与えかねません。そのため、企業は継続基準を満たし、健全な年金運営を継続していくことが非常に重要です。
その他
経済の用語

企業年金における利差損益：その仕組みと影響

- 利差損益とは企業年金において、将来の給付に備えて積み立てられた資金は、安全かつ効率的に運用される必要があります。この運用において、あらかじめ想定された運用利回り（予定利率）と、実際の運用によって得られた利回りとの間に差異が生じることがあります。この差異によって発生する損益を「利差損益」と呼びます。「利差益」は、実際の運用利回りが予定利率を上回り、想定以上の運用収益が得られた状態を指します。例えば、予定利率が年1%で運用していたところ、実際の運用では年2%の利回りを達成した場合、その差額である1%分の利益が利差益となります。これは、運用がうまくいき、将来の給付に必要な積立金を増やすことができたことを意味します。一方、「利差損」は、実際の運用利回りが予定利率を下回り、想定した運用収益を確保できなかった状態を指します。例えば、予定利率が年1%であるにも関わらず、実際の運用利回りが年0.5%だった場合、その差額である0.5%分の損失が利差損となります。これは、運用が振るわず、将来の給付に必要な積立金を減らしてしまったことを意味します。利差損益は、企業年金の財政状況に大きな影響を与える可能性があります。特に、近年のような低金利環境では、予定利率を確保することが難しく、利差損が発生するケースが増加傾向にあります。そのため、企業は、運用状況の把握やリスク管理を徹底し、長期的な視点に立った年金制度の運営を行うことが重要となります。
経済の用語
次のページ